Tahakkuk muhasebesinde, eşleştirme ilkesi, nakit transferinin ne zaman yapıldığına bakılmaksızın, masrafların oluştukları dönemde kaydedilmesi gerektiğini belirtir.
Nakit para aktarıldığında, peşin ödenmiş gider olarak kaydetmeniz gerekir.
Ön ödemeli masraflar, önceden ödenmiş gelecekteki masraflardır. Diğer bir deyişle; peşin ödenmiş giderler, ödenmiş ancak henüz kullanılmamış veya henüz bitmemiş maliyetleridir.
Henüz süresi dolmamış ön ödemeli giderlerin tutarı, bir şirketin bilançosunda varlık olarak rapor edilir. Tutarın süresi dolduğunda, varlık azalır ve azaltma tutarı için bir gider kaydedilir. Dolayısıyla, bilanço süresi dolmamış maliyetleri ve gelir tablosu süresi dolmuş maliyetleri raporlamaktadır. Gelir tablosunda raporlanan tutar, ifadenin başlığında gösterilen zaman aralığı ile ilgili olan tutar olmalıdır.
Örneğin; ortak bir ön ödemeli masraf, bir şirketin araçlarındaki sigorta için altı aylık primdir. Sigorta şirketi peşin ödeme gerektirdiğinden, ödenen tutar genellikle cari varlık "Ön Ödemeli Sigorta" hesabına kaydedilir. Şirket aylık mali tablo yayınlarsa, gelir tablosu ödenen tutarın altıda biri olan "Sigorta Giderini" bildirir. "Ön Ödemeli Sigorta" hesabındaki bakiye, "Sigorta Masrafı" na borçlanan miktar kadar azaltılacaktır.
Minerva'da, bir "Cari Dönem GL Hesabı" nın gelecek dönem hesaplarına nasıl dağıtılacağını belirlemek için "Tahakkuk Muhasebesi Dağıtım Anahtarları" oluşturabilirsiniz.
"Yeni" butonuna basarak, yeni bir "Tahakkuk Muhasebesi Dağıtım Anahtarı" oluşturmaya başlayabilirsiniz.
GL hesaplarını "Dağıtım Anahtar Hesapları" sekmesi altında belirleyebilirsiniz.
"Cari Dönem GL Hesabı" bölümünde; "Hesap Çizelgesi" penceresinden, aşağıda belirtilen periyodlarda dağıtılacak bir GL Hesabı seçebilirsiniz.
"Gelecek Dönem GL Hesapları" bölümünde; "Cari Dönem GL Hesabının", "Hesap Planı" penceresinden " Gelecek Dönemler " ( örneğin; Aylar için ) olarak belirtildiği şekilde dağıtılacağı GL Hesaplarını seçebilirsiniz.
"Gelecek Yıl GL Hesapları" bölümünde; "Cari Dönem GL Hesabı" nın, "Hesap Planı" penceresinden " Gelecek Yıl Dönemleri " ( örneğin; Gelecek Yıl Ayları için ) olarak dağıtılacağı GL Hesaplarını seçebilirsiniz.
